A公司接受一批捐赠的原材料，对方提供的增值税专用发票注明价款为10万元， 增值税税额为1.7万元，A公司为将存货运抵公司发生了0.5万元的运费(已经取得运输发票，可按7%抵扣增值税)，已用银行存款支付了运费，所得税税率为33%，假定不考虑其他税费。按照税法规定，此项业务分5年计入到应纳税所得额。则A公司接受捐赠原材料的账务处理正确的是

中级财务会计
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题目类型： 单选题

题目内容

A公司接受一批捐赠的原材料，对方提供的增值税专用发票注明价款为10万元， 增值税税额为1.7万元，A公司为将存货运抵公司发生了0.5万元的运费(已经取得运输发票，可按7%抵扣增值税)，已用银行存款支付了运费，所得税税率为33%，假定不考虑其他税费。按照税法规定，此项业务分5年计入到应纳税所得额。则A公司接受捐赠原材料的账务处理正确的是

题目选项

A. 借：原材料 12.2 　　贷：营业外收入 11.7 银行存款 0.5
B. 借：原材料 10.5 应交税费-应交增值税(进项税额) 1.7 　　贷：营业外收入 12.2
C. 借：原材料 10.465 应交税费-应交增值税(进项税额) 1.735 　　贷：营业外收入 8.61 递延所得税负债 3.09 银行存款 0.5
D. 借：原材料 10.465 应交税费-应交增值税(进项税额) 1.735 　　贷：资本公积 11.7 银行存款 0.5

正确答案

C

题目解析

借：原材料 10.465 应交税费-应交增值税(进项税额) 1.735 　
　贷：营业外收入 8.61 递延所得税负债 3.09 银行存款 0.5

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